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19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收制度与税务筹划》在线作业-0002

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()

A.6%

B.3%

C.13%

D.10%

2.下列()不是纳税人的权利

A.索取完税凭证权

B.委托税务代理权

C.多缴税款申请退还权

D.与税务机关协商应缴税款的权利

3.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元

A.800

B.750

C.500

D.1000

4.下列各项中属于劳务报酬所得是()

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

5.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）

A.2640

B.2586

C.2246

D.2136

6.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()

A.行政组织

B.在中国境内，取得收入的企业和组织

C.合伙制企业

D.个人独资企业

7.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()

A.8948元

B.720元

C.6080元

D.4604.27元

8.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术

A.负税人

B.扣税人

C.征税人

D.免税人

9.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()

A.财产转让所得

B.投资的股息所得

C.个人连续取得演出收入

D.个人转包转租取得的所得

10.按规定可以免征增值税的是()

A.销售钢材

B.销售农产品

C.古旧图书

D.出口货物

11.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人

A.特定

B.所有

C.少数

D.大多数

12.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()

A.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业

C.年应税销售额200万元的个体工商户

D.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司

13.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()

A.股票转让所得

B.机器设备转让所得

C.建筑物转让所得

D.土地使用权转让所得

14..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()

A.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

C.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

D.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

15.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施

A.返还

B.提前征收

C.增加

D.减征

16.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()

A.财政部

B.街道办事处

C.税务总局

D.海关

17.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款

A.四年

B.十年

C.五年

D.七年

18.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元

A.9040

B.5840

C.10500

D.10000

19.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()

A.私营体业

B.社会团体

C.外国企业

D.以上全是

20.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元

A.9520

B.12536.20

C.11252.20

D.10245.28

21.下列属于中央税的税种是()

A.消费税

B.增值税

C.印花税

D.企业所得税

22.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关

A.课税对象的计算单位

B.课税对象的种类差别

C.课税对象的数量变化

D.课税对象价格变化

23.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()

A.私立医院提供的医疗服务

B.某考试培训公司的培训服务

C.托儿所的养育服务

D.个人转让著作权，免征营业税

24.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A.2.9

B.2.5

C.0.4

D.2.1

25.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）

B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

C.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

D.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

26.下列货物应当缴纳消费税的有()

A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

27.税收筹划的战略性思维不包括()

A.综合权衡筹划方案

B.立足于企业战略

C.总是选择税负最低的筹划方案

D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑

28.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志

A.纳税环节

B.纳税人

C.税目

D.征税对象

29.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万

A.2.55

B.1.49

C.1.47

D.2.45

30.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元

A.3.5

B.5.49

C.3.34

D.4.3

31.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元

A.86830

B.76250

C.70258

D.62005

32.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()

A.营业税

B.增值税

C.城建税

D.关税

33.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()

A.该厂的应纳消费税金3500元

B.该厂的应纳消费税金2500元

C.该厂应纳消费税金2200元

D.啤酒押金并入计税价格一同计税

34.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()

A.9200元

B.7640元

C.3866元

D.3360元

35.税收筹划的特征为事前性、()和动态性

A.永久性

B.无偿性

C.强制性

D.合法性

36.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款

A.期初库存数

B.当期领用数

C.当期购进数

D.上期结存数

37.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成

A.自然人和法人

B.自然人

C.单位和个人

D.企业、组织和个人

38.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()

A.33%

B.30%

C.25%

D.15%

39.下列属于地方税的税种是()

A.消费税

B.房产税

C.增值税

D.关税

40.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税

A.注册地

B.机构所在地

C.居住地

D.劳务发生地

41.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征

A.规范性

B.无偿性

C.收入性

D.强制性

42.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A.5112.80元

B.5129.60元

C.5096元

D.5178.47元

43.目前采用超率累进税率的税种是()

A.契税

B.城市维护建设税

C.土地增值税

D.个人所得税

44.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理

A.货币的时间价值

B.权衡理论

C.多样化

D.分散风险

45.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月

A.6

B.3

C.2

D.1

46.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

B.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

47.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()

A.7.91万

B.4.8万

C.6.55万

D.8.20 万

48.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()

A.轮胎

B.小汽车

C.卷烟

D.化妆品

49.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()

A.64000元

B.2500元

C.1500元

D.1185元

50.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A.财政部

B.省、自治区、直辖市税务局

C.国家税务总局

D.国务院