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西交《内部控制制度》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 70 分)
1.注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（ ）意见。
A.标准意见
B.带强调事项段的无保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
答案:C
2.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）
A.企业的规章制度
B.企业文化
C.管理层的管理理念
D.管理者与员工的关系
答案:B
3.以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ）。
A.注重资本增值
B.着眼长期发展
C.评价指标单一
D.指标计算相对简单
答案:D
4.下列不属于合同控制措施的是（ ）。
A.统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.限制接近
D.明确职责分工
答案:C
5.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。
A.比率法
B.趋势分析法
C.因素分析法
D.综合分析法
答案:B
6.内部控制缺陷报告对象不包括（）
A.与该缺陷直接相关的责任单位
B.公司的经营情况
C.负责执行整改措施的人员
D.责任单位的上级单位
7.内部报告的使用阶段的起点是内部报告的( )
A.向指定位置和使用者的传递
B.确定报告指标
C.搜集整理内外部信息
D.全面评估
8.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。
A.评价目标
B.评价指标
C.评价标准
D.评价方法
9.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.成本效益原则
10.在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。
A.由董事长或总经理个人单独进行决策
B.以个别征求意见等方式进行决策
C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D.实行集体决策审批或者联签制度
11.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理解错误的是( )
A.内部控制对控制目标的实现作用不大
B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C.内部控制无法作用于外部环境
D.内部控制本身也存在一定的局限性
12.下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。
A.企业文化
B.内部审计
C.人力资源政策
D.公司治理结构
13.下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。
A.企业文化
B.内部审计
C.人力资源政策
D.公司治理结构
14.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）
A.财务报告
B.内部报告
C.外部报告
D.内部审计报告
15.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）
A.事前控制
B.制度设计、制度执行与监督评价
C.事中控制
D.事后控制
16.下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）
A.逐步扩大企业的市场占有率
B.逐步将销售收入提高18%
C.在三年内使企业的市场占有率达到24%
D.实现规模经济，降低单位产品成本
17.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。
A.内部控制人员的执行不力
B.内部控制的目标制定不合理
C.内部控制本身具有一定的局限性
D.内部控制制度有待完善
18.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B.内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用
C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准
19.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）
A.风险承受能力
B.风险分担
C.风险偏好
D.风险数量
20.下列不属于合同控制措施的是（）。
A.统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.限制接近
D.明确职责分工
21.内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。
A.最优化理论
B.行为科学理论
C.需要层次理论
D.权变理论
22.相对《内部控制——整合框架》,ERM框架的创新之处不包括( )
A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D.对内部控制做了最权威的定义
23.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代
B.1992年
C.2002年
D.2004年
24.在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）
A.风险识别
B.风险计量
C.风险监测
D.风险控制
25.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )
A.重大决策
B.重大政策变更
C.重大事项
D.重要人事任免
26.风险分析的核心内容是（ ）。
A.风险发生的可能性
B.风险影响程度
C.风险函数
D.风险发生的可能性、风险影响程度 两者均是
27.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。
A.信息与沟通
B.监察
C.控制环境
D.控制活动
28.针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（ ）。
A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本
B.广泛听取行业专家的意见
C.既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力
D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例
29.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。
A.安全可靠
B.及时相关
C.有高价值
D.真实准确
30.企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（ ）。
A.委托研发
B.合作研发
C.自主研发
D.研发外包
31.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（ ）。
A.治理结构
B.机构设置及权责分配
C.内部审计
D.人力资源政策
32.审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）。
A.股东大会
B.董事会
C.监事会
D.总经理
33.( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
34.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。
A.内部控制环境的强弱
B.风险评估的结果
C.变化发生的性质和程度
D.日常监督的有效性
35.企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（ ）。
A.一个月
B.二个月
C.三个月
D.四个月
二、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
36.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
37.目前，国资委引人EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。
38.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。
39.内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。（ ）
40.组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（ ）
41.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则,所以在实际工作中不需要突出重点
42.在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
43.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（）
44.根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
45.完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。
46.对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。
47.企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。
48.自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。（）
49.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。
50.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。
