2020年秋季学期《内部控制》在线考试(适用于2020年12月份考试）
试卷总分:100   
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无须在内部控制审计报告中说明。
A.重要缺陷
B.重大缺陷
C.设计缺陷
D.运行缺陷


2.下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（）。
A.战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C.资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D.报告目标是实现经营目标的有效保证


3.除全面梳理资产管理流程、查找薄弱环节外，资产管理的总体要求还包括（）。
A.重视投保
B.严格执行与监控
C.完善相关管理制度
D.以战略为导向


4.建立健全和有效实施内部控制是（）的责任。
A.董事会
B.高级管理层
C.注册会计师
D.内审部门


5.C0S0《内部控制一一整合框架》（0年）原则8指出，组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑（）。
A.营运风险
B.战略风险
C.舞弊风险
D.财务风险


6.对国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券有决定权的是（）。
A.股东大会
B.董事会
C.总经理
D.国有资产监督管理机构


7.内部控制评价工作的具体组织实施主体一般为（）。
A.内部审计机构或专门的内部控制评价机构
B.经理层
C.监事会
D.审计委员会


8.企业开展经营活动的物质前提是（）。
A.财务报告及相关信息真实完整
B.保护资产的安全与完整
C.企业发展战略的制定
D.提高经营的效率和效果


9.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）。
A.企业董事会
B.企业监事会
C.政府对企业进行审计的审计人员
D.企业全体员工


10.在内部控制审计中，注册会计师应当以（）为基础。
A.计划审计
B.风险评估
C.评价控制缺陷
D.了解内部控制环境


11.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。
A.审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报
B.外部审计机构出具的审计报告
C.管理层参加的培训、会议
D.管理层审核的员工提出的各项合理建议


12.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试


13.对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。
A.企业的高管人员
B.企业的全体员工
C.政府的强制要求
D.社会的呼吁


14.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A.会计基础绩效考评模式
B.平衡计分卡绩效考评模式
C.经济基础绩效考评模式
D.战略管理绩效考评模式


15.对新开发的技术或产品未进行有效保护，而竞争对手抢先申请专利保护，导致自主开发成果被限制使用；合作研发中未明确产权归属，导致自树竞争对手属于研发业务的（）阶段的风险。
A.研究成果开发
B.研发活动评估
C.研发成果保护
D.研究过程管理


16.下列业务类型中，适合信息系统外包的是（）。
A.附加值较低、成本较高的非核心信息系统业务
B.附加值较低。成本较高的核心信息系统业务
C.附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务
D.附加值较高、成本较低的核心信息系统业务


17.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A.内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行
B.内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度
C.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
D.董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责


18.内部控制的核心目标是（）。
A.资产安全目标
B.报告目标
C.经营目标
D.战略目标


19.下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是（）。
A.财务状况
B.经济形势
C.法律法规
D.技术进步


20.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B.英国《综合守则》
C.COSO委员会的《内部控制一－一整合框架》
D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告


二、多选题 (共 4 道试题,共 12 分)
21.企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.客观性原则
D.有效性原则
E.时效性原则
 

22.治理结构可以分为（）。
A.决策机构
B.执行机构
C.管理机构
D.监督机构
E.生产机构
 

23.下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（）。
A.不相容职务分离控制
B.会计系统控制
C.授权审批控制
D.岗位轮换
E.强制休假制度
 

24.需要分离的不相容职务主要有（）。
A.业务执行与决策审批
B.业务执行与财产保管
C.可行性研究与决策审批
D.财产保管与会计记录
E.会计记录与业务执行
 

三、问答题 (共 4 道试题,共 28 分)
25.何为绩效考评控制？实践中存在几种绩效考评模式？各有什么特点？
答案:

26.在实施内部控制时，可能会发生越权操作的行为，简述越权操作的危害。
答案:

27.如何理解内部控制的定义？
答案:

28.采购业务控制的总体要求是什么？
答案:

四、(共 2 道试题,共 20 分)
29.内部控制存在哪些局限性？
答案:

30.某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。原来，今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元，同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司，结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。 要求： 从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
答案: